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            长期资金紧缺、短期资金积压,是中国经济生活中一直存在的普遍问题。特别是在银行紧缩信贷,采取存贷挂钩的办法后,企业资金分布不均的矛盾愈趋扩大。有些企业资金紧缺,告贷无门,而另一些企业资金闲置,暂无用场。在此情况下,允许企业间的资金拆借。那么,企业拆借资金账务处理是怎样的呢?

            一、企业拆借账户主要特点

            其一,它是一种有偿的资金互助形式,贷款人需向借款人收取一定的利息利率由双方议定,可以低于或略高于银行贷款利率。

            其二,它不受企业相互关系的限制,可以在有买卖关系的企业之间进行,也可以在没有买卖关系的企业之间进行;可以在本系统内企业间进行,也可以在系统外企业间进行;可以在本地企业间进行,也可以在异地企业间进行。

            其三、它作为企业之间提供的信用,因受自有资金数量的限制,融通金额一般比较小。因此,在拆借活动中,往往要采取由主管部门统一调度的方式进行调剂。

          企业拆借资金账务处理是怎样的

            二、企业拆借资金账户中需要注意的问题

            1.要防止可能出现的债务危机

            企业开展资金拆借后,企业间的债权债务关系相应建立起来。在这种情况下,如果企业经营不当,或使用拆款“救穷”而造成资金的“死滞”,就有可能导致链锁反应,甚至出现债务危机。为此,有关管理部门在开放企业拆借市场时,要明确规定企业间的短期资金调剂范围,并制定相应的管理办法。

            2.要防止可能出现的金融投机

            利用银行贷款或其它资金进行金融投机,是资本主义经济活动中的突出现象。在社会主义条件下,只要有两种利率存在,也有可能出现低利贷进高利贷出以从中牟利的现象。因此,企业间的拆借活动,首先应在本行业或企业集团内部有组织地进行,重要开展行业或群体内部的资金互助。其次应确定企业拆借利率的最高限。原则上自有资金的调度利率可以比银行的存贷款利率灵活些,但要控制在最高限内,不能偏离过大。同时,还要采取必要的行政手段和法律手段,对可能发生的投机活动及时制止。

            3.要防止可能发生的信用失控

            企业开展资金拆借后,有的企业为了本身的利益,会不惜牺牲国家和全局的利益,把短期资金用于长期固定资产投资,从而导致基建膨胀和物资紧张。为了避免这种情况的发生,有关金融机构应加强对企业拆借活动的监督指导,特别是加强对企业固定资产投资的控制,运用经济的、行政的、法律的手段调节端正企业行为,以防计划外信贷规模和基建规模失控。

          4.变相的企业资金拆借

            三、企业拆借资金账户处理是怎样的

            1、用“其他应付款”科目进行核算。

            其他应付款是企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

            通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金。应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

            2、不必通过银行,可自行拆借。要按银行同等利息入帐,超过银行同等利息部分不能在税前列支。利息收入应交纳营业税及其附加费。

            当前,在中国一些城市中出现的企业拆借市场,无论从深度上还是从广度上,都还处在一个探索阶段。因此,对于这样一种在社会实践中提出的政策性较强,影响较大的新问题,既要积极、又要稳妥,不能追求形式,一哄而起。相信通过上述文章的讲述,大家对企业拆借资金账务处理是怎样的这一问题有了一定的了解,存在其他疑问的,欢迎向找法网咨询。

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